w-8ben España (Doble tributación)
Intentaremos explicar con palabras sencillas qué es el w-8ben, su finalidad y cómo cumplimentarlo. ¿Te animas a leernos?
Qué es el w-8ben
Es un formulario de la IRS (Internal Revenue Service) de Estados Unidos, es decir, de la Agencia Tributaria de EE.UU.
Para qué sirve el w-8ben
Sirve para solicitar a la Hacienda estadounidense una reducción de impuestos cuando recibes ingresos desde EE.UU. sujetos a retención si tú eres un extranjer@ con domicilio fiscal fuera de USA, es decir, pagas tus impuestos en un país diferente a Estados Unidos como puede ser España.
Ingresos de USA sujetos a retención
Te preguntarás: “¿Qué ingresos procedentes de los Estados Unidos están sujetos a retención?”. Pues:
- Intereses obtenidos por instrumentos financieros americanos como cuentas remuneradas, letras del Tesoro, bonos…
- Dividendos de acciones de compañías estadounidenses.
- Regalías de propiedades intelectuales registradas en EE.UU como patentes, derechos de autor… (Ejemplo: si tienes una patente registrada en USA y una empresa la utiliza, dicha empresa te tiene que pagar por su uso pero dicho importe está sujeto a retención).
- Alquileres por inmuebles de tu propiedad ubicados en USA.
- Salarios, honorarios pagados por empresas americanas por un servicio que les hagas.
Cómo queda la retención de impuestos
Si no presentaras el documento w-8ben, la Hacienda estadounidense te retendría la bestialidad del 30% de tus ingresos. Ahora bien, si lo entregas debidamente cumplimentado, por el convenio que tiene EE.UU. con nuestro país, España, se reduce el porcentaje. Para el caso de los dividendos, lo que nos compete para la bolsa de valores, la Hacienda americana cobra el 15% de los dividendos.
Caducidad del w-8ben
El formulario tiene una validez de 3 años. Después de los 3 años, si aún recibes ingresos procedentes de USA tienes que volver a rellenarlo si quieres disfrutar de la reducción de impuestos.
Cómo se presenta el w-8ben
El formulario W-8BEN no lo entregas directamente al IRS (la Hacienda americana). Tú lo rellenas y se lo envías a la empresa que te paga los ingresos, es decir:
- Al bróker en caso de dividendos.
- A la empresa que te paga tu salario.
- Al gestor inmobiliario que se encarga del cobro de los alquileres de tu propiedad.
- …
Por tanto, tienes que presentar el formulario w8ben a las diferentes entidades que te pagan ingresos porque son ellas las que te tienen que aplicar la retención reducida.
Si por ejemplo, utilizas 2 brókers donde compras acciones americanas, en los 2 brókers tienes que presentar el formulario w-8ben si quieres disfrutar de la reducción de impuestos.
Qué datos se presentan en el w-8ben
Pues datos sencillos tanto personales como fiscales. Aquí tienes un desglose de las secciones principales:
Sección 1:
- Nombre y apellidos.
- País de ciudadanía (País del que tienes la nacionalidad)
- Domicilio donde vives.
- Dirección postal (sólo si es diferente a tu domicilio donde vives).
- Tu número de identificación fiscal en el extranjero (tu DNI o NIE).
- Fecha de nacimiento.
Sección 2:
- País de residencia (donde pagas tus impuestos).
- Artículo y párrafo del tratado fiscal (**).
- Tipo de ingreso (especificas si se trata de intereses, dividendos, regalías, alquileres o salario) (**).
- Tasa de retención reducida (el 15% para dividendos) (**).
Sección 3:
- Firma y fecha.
Para el caso de los brókers, los puntos de la Sección 2 marcados con (**) tienen el detallazo de rellenarlos por nosotros. Por lo que si tu objetivo es la bolsa americana, rellenar el w-8ben es muy sencillo.
En general, los brókers suelen incluir el formulario w-8ben en el proceso de alta como usuari@ pero si se te olvida rellenarlo o no te dan la opción de cumplimentarlo, ponte en contacto con el bróker para conseguir que te apliquen las tasas de retención reducidas desde el principio.
Retención americana y española
Okis, con el w-8ben conseguimos reducir las retenciones de ingresos procedentes de EE.UU. Ahora bien, ya sabes que la Agencia Tributaria Española quiere recibir siempre una parte de los beneficios que obtengas en cualquier país del mundo.
Por lo que si son dividendos, tendrás que tributarlos al 19% si el beneficio ha sido inferior a 6.000€.
¿Eso quiere decir que a tus dividendos una vez retenido un 15% ahora te retendrán un 19%? Sí y no, dependiendo del país de origen del bróker.
- Si el bróker es español, efectivamente te retienen el 15% y luego el 19%.
- Si el bróker es extranjero, sólo te retienen el 15% pero tú tienes que tributar a la Hacienda española por el 19% de tu beneficio.
Para tu información, gracias al W-8BEN, no sólo te reducen la retención estadounidense al 15% sino que la Hacienda española te retorna ese 15%. Ole y ole. Y es que el w-8ben se le llama comúnmente Convenio para evitar la Doble Imposición o Tratado de Doble Imposición. Ahora bien, eres tú quien te tienes que preocupar de rellenar correctamente las casillas de la declaración de la renta para solicitar la devolución de ese 15% que te corresponde.
Cuando llegue el momento de la campaña de la renta, explicaremos cómo se solicita el retorno de la retención americana.
w-8ben w-8ben-e: diferencias
Tienen el mismo objetivo, reducir la tributación estadounidense aplicando los tratados fiscales internacionales. El formulario w-8ben, que es el que hemos trabajado en este artículo, está dirigido a personas físicas mientras que el formulario w-8ben-e es para empresas.